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问答题

甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2019年10月发生如下事项:(1)购进一批生产用钢材,取得的增值税专用发票上注明价款300万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。(2)进口一批钢材,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、运抵海关起卸之前发生的运输费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。(3)甲企业将新试制的10台A型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无A型电冰箱的销售价格。已知:甲企业进口钢材的关税税率为10%,A型电冰箱的成本利润率为10%,甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当月均已通过认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额;(2)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额;(3)事项(3)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要,说明理由并计算销项税额;如某不需要,说明理由。

发布日期:2021-03-17

甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2019年10月发生如下事项:(1)购进一批生...

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