某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2018年8月生产经营情况如下：　　（1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税12.8万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元、增值税1.6万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。　　（2）材料领用情况：企业职工活动中心领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为16%。　　（3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时向运输单位支付销货运费3万元，取得货物运输业增值税专用发票注明税额为0.3万元。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.48万元。　　假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。　　该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：　　准予从销项税额中抵扣的进项税额＝12.8＋1.6＋0.06＝14.46（万元）。　　销项税额＝（200＋15）×16%＝34.4（万元）。　　应纳增值税额＝34.4－14.46＝19.94（万元）。　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。[2010年真题改编]

发布日期：2021-03-17

题王网让考试变得更简单

扫码关注题王，更多免费功能准备上线！