2020注册税务师《涉税服务与实务》历年真题10-04

1、 在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是(    )。 （单选题）

A. 企业计提的各种准备金不得税前扣除

B. 投资者的工资不得在税前扣除

C. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售（营业）收入的5‰以内据实扣除

D. 企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

试题答案：C

2、 某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）. （单选题）

A. 借：应交税费一一未交增值税 100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

B. 借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000

C. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000

D. 借：应交税费一一未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000

试题答案：D

3、 纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处 2000元以上1万元以下罚款的有（ ）。 （多选题）

A. 纳税人未按规定期限办理纳税申报

B. 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿

C. 纳税人未按规定安装使用税控装置

D. 纳税人未按规定将全部银行账号上报

E. 扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的

试题答案：A,B,C,D

4、 影响注册税务师执业风险的因素有(    )。 （多选题）

A. 执业人员的学历水平高低

B. 被服务企业财务会计制度、核算制度是否健全

C. 执业人员的职业道德水平高低

D. 税务师事务所是否有健全的质量控制体系

E. 企业委托代理的意向是否同税法保基本一致

试题答案：A,C,D

5、 下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计人房屋原值缴纳房产税的有(    )。 （多选题）

A. 给排水设施

B. 分体式空调

C. 消防设备

D. 地下停车场

E. 智能化楼字设备

试题答案：A,C,D,E