2024涉税服务与实务历年真题04-16

1、

年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格
认定的，应当在收到税务事项通知书后(    )日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申
请认定表》。

（单选题）

A. 30

B. 40

C. 20

D. 10

试题答案：D

2、

下列合同应按规定缴纳印花税的有（ ）。

（多选题）

A. 电网与电厂间签订的购售电合同

B. 对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同

C. 企业间借款签订的借款合同

D. 网上购物签订的电子合同

E. 人寿保险合同

试题答案：A,B,D

3、

某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业，2016年购入价值150万元的固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有（ ）。

（多选题）

A. 若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发，则允许一次性税前扣除

B. 该企业2016年度主营业务收入占收入总额50% （不含）以上

C. 可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧

D. 若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除

E. 该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策

试题答案：B,C,E

4、

关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

（多选题）

A. 税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务

B. 欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

C. 抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

D. 税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

E. 税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

试题答案：B,C

5、

下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有（   ）。

（多选题）

A. 合同订立时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税

B. 按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，按凭证所载数量及国家牌价或市场价格计算金额依适用税率贴足印花

C. 已税合同修改后増加金额的，按増加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税

D. 以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计

E. 技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税

试题答案：C,E