2020注册税务师《税法一》真题模拟11-23

1、

某水路运输公司（增值税一般纳税人）2019年4月提供水路运输服务，取得收入500万元（不含税，下同）；当月提供水路运输的程租业务，取得收入300万元；提供水路运输的期租业务，取得收入200万元；提供水路运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税()万元。

A. 108

B. 117

C. 101

D. 129

试题答案：C

2、2013年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2013年10月该手表生产企业应缴纳消费税()万元。（单选题）

A. 0

B. 9600

C. 15600

D. 12000

试题答案：B

3、

位于市区的某房地产开发公司于2017年5月至2018年6月开发某住宅项目，发生相关业务如下：
(1) 2017年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。
(2)支付开发间接费用等50万元、支付建筑企业工程款800万元（合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票）。
(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元（不能提供金融机构贷款证明）。
(4) 2018年6月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截至2018年6月底共销售可售建筑面积的80%，取得不含税收入3831. 35万元。剩余的建筑面积当年转为自用，公司按照规定办理了土地增值税清算手续。
已知：在计算土地增值税时允许税前扣除的税金合计20. 24万元；当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
(3) 2018年6月进行土地增值税清算时，应缴纳的土地增值税为()万元。

A. 902. 04

B. 1099. 52

C. 1317. 11

D. 1484. 31

试题答案：A

4、下列有关烟叶税的规定，表述正确的有（）。（多选题）

A. 烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策

B. 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

C. 晾晒烟叶，包括列入名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列入名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶

D. 烟叶税实行比例税率，税率为20%

E. 烟叶税的计税依据是烟叶收购价款

试题答案：A,B,C,D

5、下列有关税法和税收的表述，不正确的是()。（多选题）

A. 税收是经济学概念，税法是法学概念，税法的调整对象是税收分配关系

B. 税收分配的客体是社会剩余产品，也课及生产资料和劳动报酬

C. 狭义的税法是指经过国家最高权力机关正式立法的税收法律

D. 税收所反映的分配关系要通过法的形式来实现

E. 税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

试题答案：A,B,E