2024税法一真题模拟04-15

1、某油气田企业（一般纳税人）主要从事原油、天然气的开采销售，2015年1、2月发生下列业务： 1月份 （1）当月开采原油50000吨，采用分期收款方式销售自行开采的原油12000吨，不含税销售额5400万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张，1月支付货款1800万元。 （2）采用预收货款方式向甲企业销售原油10000吨，不含税销售额4500万元，当月收取20%定金，不含税金额为900万元，合同规定2月5日发货，并收回剩余货款。 （3）销售天然气1000万立方米，取得不含税销售额3000万元。（4）从一般纳税人购进低值易耗品及办公用品，取得增值税专用发票，注明不含税价款500万元，支付不含税运费12万元，并取得运输部门（一般纳税人）开具的运费增值税专用发票。 2月份 （1）2月5日向甲企业发出原油10000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为3600万元； （2）2月份销售原油15000吨，取得不含税销售额6750万元，另向购货方收取延期付款利息58.5万元。 （3）2月购进机器设备一台，取得增值税专用发票中注明的增值税78.4万元，支付购货运费5万元，取得的货物运输业增值税专用发票注明税额0.55万元。 （4）当月将开采出来的1000吨原油赠送给长期合作的炼油企业。（原油、天然气资源税税率为6%。购进货物取得的增值税专用发票和运费增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。） 根据上述资料，回答下列问题。 2015年1月该油气田企业应纳增值税（）万元。（单选题）

A. 464.9

B. 550.8

C. 854.48

D. 974.9

试题答案：C

2、我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括（）。（单选题）

A. 关税

B. 营业税

C. 车船税

D. 个人所得税

试题答案：C

3、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列属于纳税****利的是（）。（单选题）

A. 按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款

B. 依法进行账簿、凭证管理

C. 依法注销税务登记

D. 向税务机关咨询税法及纳税程序

试题答案：D

4、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（　　）。[2012年真题]（多选题）

A. 3％

B. 4％

C. 6％

D. 11％

E. 15％

试题答案：C,D

5、2007年3月5日，甲公司向银行借款50万元，约定1年后还本付息，甲以其写字楼一栋作为抵押担保，但双方未办理相关抵押登记。2008年4月19日，甲公司破产，破产清算时该写字楼也一同列入破产财产。下列说法正确的是（）。（多选题）

A. 甲公司的写字楼应当列入破产财产，所有债权人平等受偿

B. 银行的抵押权已经生效

C. 抵押合同有效

D. 银行对该写字楼有优先受偿权

E. 甲公司与银行没有办理抵押登记，抵押合同无效

试题答案：A,C