2020注册税务师《税法一》真题模拟10-04

1、某煤矿生产企业2019年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为()元。（单选题）

A. 6600

B. 19800

C. 16923

D. 11282

试题答案：A

2、关于消费税的特点，下列说法错误的是（    ）。（单选题）

A. 税负不具有转嫁性

B. 征税项目具有选择性

C. 征收方法具有多样性

D. 税收调节具有特殊性

试题答案：A

3、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元／吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元／吨，2019年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：(1)开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得不含税销售额8250万元，另外收取含税优质费9.36万元。(2)2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金4.68万元。(3)将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中修井用原油0.1万吨；用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。(4)销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。(5)购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额0.33万元。已知：原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费税税率1.52元／升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2017年考题改编）(3)业务(2)3月应纳资源税()万元。（单选题）

A. 174.24

B. 168.24

C. 168.00

D. 0

试题答案：B

4、按现行制度规定，下列关于资源税的减免税的规定说法正确的有()。（多选题）

A. 纳税人开采原油过程用于加热、修井的原油免征资源税。

B. 纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

C. 纳税人未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，可以减免税

D. 纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售，可以免缴资源税

E. 纳税人开采应税产品的过程中，因意外事故等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税

试题答案：A,B,E

5、下列行为中应计算缴纳资源税的有（）。（多选题）

A. 油田出口自行开采的天然原油

B. 外贸企业出口收购的井矿盐

C. 独立矿山将自产锰矿原矿移送入选锰精矿

D. 煤矿自产原煤用于职工食堂

E. 开采原油过程中将自产原油移送用于加热、修井

试题答案：A,C,D