2020注册税务师《税法一》真题模拟10-17

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1、某盐业企业(增值税一般纳税人),主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年6月发生下列业务: (1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款18500元,增值税3145元;另外支付该项采购不含税运输费500元,取得增值税专用发票。货物验收入库时,由于管理不善丢失15%。 开采原煤500万吨,采煤过程中生产天然气3000立方米。 (2)首次购进金税卡,取得增值税专用发票,价税合计金额790元; (3)自产液体盐1200吨,其中200吨当期直接销售,取得含税销售额15340元;余下的1000吨已送用于连续生产固体盐。 (4)从甲盐场(小规模纳税人)购入已税液体盐300吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计金额28150元,将购入的液体盐全部投入生产固体盐。 (5)生产固体盐2200吨,当月销售2000吨,取得含税销售收入565000元。 (6)用自产的固体盐换取同等价格的生产用天然气,双方互开了增值税专用发票。 假定该企业应认证的发票均得到认证,自产和外购液体盐单位税额均为4元/吨;固体盐单位税额为15元/吨。 要求:根据上述资料,,回答下列问题: 2016年6月该企业当期应纳的资源税为()元。(单选题)

A. 33000

B. 32600

C. 20000

D. 800

试题答案:B

2、某商场为增值税一般纳税人,与冰箱生产厂家达成协议,按照冰箱销售额的15%收取返还收入,2019年4月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元,则下列说法正确的是()。(单选题)

A. 商场收取的返还收入应当计算销项税额2758.62元

B. 商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额345.13元

C. 商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额390元

D. 商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元

试题答案:B

3、下列关于关税的说法中,正确的是()。(单选题)

A. 自2010年9月1日起,个人邮寄物品,应征进口关税税额在人民币100元(含100元)以下的,海关予以免征

B. 海关总署按照守法便利原则,对适用不同管理类别的企业制定相应的差别管理措施,AA类和A类企业适用常规管理措施

C. 纳税人自海关填发税款缴款书之日起30日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议

D. 如纳税人自海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

试题答案:C

4、如果在抄税期刚刚抄完税后恰巧税控IC卡损坏,用户应当采取的抄报税操作是()。(单选题)

A. 只能本月不报IC卡,直接报磁盘。

B. 去税务机关更换一张IC卡后,再抄一次税后去报税。

C. 更换一张IC卡后,重新做购买授权,然后再去报税。

试题答案:B

5、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内申报缴纳车辆购置税。(单选题)

A. 60

B. 50

C. 40

D. 30

试题答案:A