2020注册税务师《税法一》真题模拟10-17

1、某盐业企业（增值税一般纳税人），主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年6月发生下列业务： （1）外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款18500元，增值税3145元；另外支付该项采购不含税运输费500元，取得增值税专用发票。货物验收入库时，由于管理不善丢失15%。 开采原煤500万吨，采煤过程中生产天然气3000立方米。 （2）首次购进金税卡，取得增值税专用发票，价税合计金额790元； （3）自产液体盐1200吨，其中200吨当期直接销售，取得含税销售额15340元；余下的1000吨已送用于连续生产固体盐。 （4）从甲盐场（小规模纳税人）购入已税液体盐300吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计金额28150元，将购入的液体盐全部投入生产固体盐。 （5）生产固体盐2200吨，当月销售2000吨，取得含税销售收入565000元。 （6）用自产的固体盐换取同等价格的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。 假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐单位税额均为4元/吨；固体盐单位税额为15元/吨。 要求：根据上述资料，，回答下列问题： 2016年6月该企业当期应纳的资源税为（）元。（单选题）

A. 33000

B. 32600

C. 20000

D. 800

试题答案：B

2、某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2019年4月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是()。（单选题）

A. 商场收取的返还收入应当计算销项税额2758.62元

B. 商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额345.13元

C. 商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额390元

D. 商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元

试题答案：B

3、下列关于关税的说法中，正确的是（）。（单选题）

A. 自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币100元（含100元）以下的，海关予以免征

B. 海关总署按照守法便利原则，对适用不同管理类别的企业制定相应的差别管理措施，AA类和A类企业适用常规管理措施

C. 纳税人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

D. 如纳税人自海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

试题答案：C

4、如果在抄税期刚刚抄完税后恰巧税控IC卡损坏，用户应当采取的抄报税操作是（）。（单选题）

A. 只能本月不报IC卡，直接报磁盘。

B. 去税务机关更换一张IC卡后，再抄一次税后去报税。

C. 更换一张IC卡后，重新做购买授权，然后再去报税。

试题答案：B

5、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内申报缴纳车辆购置税。（单选题）

A. 60

B. 50

C. 40

D. 30

试题答案：A