2020注册税务师《税法一》真题模拟10-21

1、

根据增值税的规定，下列关于增值税纳税期限的说法正确的是()。

A. 增值税一般纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税

B. 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

C. 纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的，自期满之日起7日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D. 纳税人以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起30日内申报纳税并结清上月应纳税款

试题答案：B

2、酒类生产企业销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（）。（单选题）

A. 无合同约定的，在一年之内计入

B. 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C. 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D. 无论有无约定，一律在销售时一并计入销售额

试题答案：D

3、某生产型企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：1.销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元；2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票；3.折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元；4.采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；6.将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品；7.外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得货运增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%；8.从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元；9.本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.51万元；10.进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料回答下列问题：关于本题，下列说法正确的有()。（多选题）

A. 增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减

B. 纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税

C. 外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税

D. 本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税

试题答案：A,D

4、甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2013年10月发生以下经济业务： （1）进口一批酒精，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业，本月领用其中的80%用于继续生产白酒，剩余20%对外销售，取得不含税销售收入40万元。 （2）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。 （3）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。 （4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。 （5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：酒精的消费税税率为5%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列关于甲酒厂销售和领用进口酒精业务的税务处理表述中，正确的有（）。（多选题）

A. 甲酒厂对外销售进口的酒精，不征收消费税

B. 甲酒厂对外销售进口的酒精，应缴纳消费税

C. 甲酒厂生产白酒领用的酒精，可以按照生产领用量抵扣进口环节已纳的消费税

D. 甲酒厂生产白酒领用的酒精，不能抵扣进口环节已纳的消费税

试题答案：A,D

5、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有()。（多选题）

A. 征收环节单一，和消费税征税环节相同，在消费（使用）环节征税

B. 附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者

C. 车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

D. 应税车辆的购置地在中华人民共和国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

E. 车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车

试题答案：A,B,E