2020注册税务师《税法一》历年真题11-12

1、

2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

（单选题）

A. 21.90

B. 17.14

C. 12.05

D. 0

试题答案：A

2、

纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。

（单选题）

A. 10

B. 15

C. 30

D. 60

试题答案：D

3、

下列业务应征收增值税的有（）。

（多选题）

A. 残疾人本人为社会提供的服务

B. 残疾人福利企业销售自产产品

C. 金融机构之间开展的转贴现业务

D. 担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E. 军队出租空余房产

试题答案：B,D

4、

A加工厂应纳增值税为（）元。

（不定项题）

A. 16932.00

B. 17560.00

C. 16122.00

D. 15932.00

试题答案：A

5、

（一）某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2017 年第一季度发生下列业务：
（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入 1200 万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25 万元。发生人员工资支出 650 万元。
（2）转让金融商品，卖出价 10557.60 万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额 9 万元，税额 0.54 万元。该批金融商品买入价 4536.80 万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润 3000 万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额 68 万元；为改善服务条件，2017 年 2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额 1530 万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
（4）2017 年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵（ ）万元。

（不定项题）

A. 402.43

B. 758.17

C. 1014.43

D. 1184.24

试题答案：A