2024税法一历年真题04-09

1、

环境保护税的申报缴纳期限是（  ）。

（单选题）

A. 15日

B. 一个月

C. 一个季度

D. 一年

试题答案：C

2、

根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“三税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

（单选题）

A. 纳税人应税行为发生地

B. 扣缴义务人所在地

C. 扣缴义务人应税行为发生地

D. 纳税人所在地

试题答案：D

3、

关于税收执法监督的说法，正确的有（）。

（多选题）

A. 税收执法监督的主体是税务机关

B. 税务机关的人事任免不是税收执法监督的监督范围

C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）

D. 税收执法监督的形式均为事后监督

E. 税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督

试题答案：A,B,E

4、

在计算营业税时，下列项目准予从营业额中扣除的有（）。

（多选题）

A. 纳税人受托进行建筑物拆除，代委托方支付的拆迁补偿费

B. 建筑安装工程分包给其他单位的，向其他单位支付的分包款

C. 旅游公司支付给导游的工资

D. 饭店采购食材支付的费用

E. 旅游公司替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票

试题答案：A,B,E

5、

（二）
某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2017 年 3 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
（1）开采原油 8 万吨，采用直接收款方式销售原油 5 万吨，取得不含税销售额 8250 万元，另外收取含税优质费 9.36 万元。
（2）2 月采用分期收款方式销售原油 5 万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含税销售额 2800 万元。3 月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款 117 万元及违约金 4.68 万元。
（3）将开采的原油 1.2 万吨对外投资，获得 10%的股份；开采原油过程中修井用原油 0.1万吨；用开采的同类原油 2 万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
（4）销售汽油 0.1 万吨，取得不含税销售额 400 万元。
（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额 25.5 万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明税额 0.33 万元。原油成本利润率 10%，资源税税率 6%，汽油 1 吨=1388 升，消费税税率 1.52 元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
（5）该企业当月应纳消费税（ ）万元。

（不定项题）

A. 2742.69

B. 2531.71

C. 1687.81

D. 210.98

试题答案：D