2024税法一历年真题04-14

1、

某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

（单选题）

A. 780.00

B. 700.00

C. 850.00

D. 500.00

试题答案：A

2、

根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是（）。

（单选题）

A. 销售不动产

B. 退役兵创业就业

C. 个人转让著作权

D. 飞机修理

试题答案：C

3、

关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（  ）。

（多选题）

A. 委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B. 委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C. 受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

D. 受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

E. 委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

试题答案：B,C,D

4、

自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有（）。

（多选题）

A. 液体乳及乳制品

B. 酒及酒精

C. 原木及木材

D. 植物油

E. 粮食及粮食复制品

试题答案：A,B,D

5、

某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（）。

（多选题）

A. 商场应按420万元确认销项税额

B. 商场应按247万元计算销项税额

C. 商场当月准予抵扣的进项税额为384.11万元

D. 商场当月准予抵扣的进项税额为19.70万元

E. 商场当月应纳增值税税额为35.89万元

试题答案：A,C,E