2020注册税务师《税法一》历年真题11-24

1、

关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

（单选题）

A. 进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

B. 购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

C. 申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由，按照最低计税价格征收车辆购置税

D. 以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

试题答案：C

2、

下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。

（单选题）

A. 税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B. 税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C. 税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D. 税法借用了民法的原则和规则

试题答案：B

3、

下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

（单选题）

A. 增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B. 城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C. 城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D. 海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

试题答案：B

4、

税收程序法的主要制度包括（）。

（多选题）

A. 表明身份制度

B. 回避制度

C. 职能分离制度

D. 听证制度

E. 欠税管理制度

试题答案：A,B,C,D

5、

（二）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元、契税 9 万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用 1 万元。
经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%，地方教育附加征收比率为 2%。
根据以上资料，回答下列问题：
（4）甲公司应纳土地增值税（ ）万元。

（不定项题）

A. 2419.27

B. 2417.01

C. 2678.31

D. 2416.36

试题答案：D