2020注册税务师《税法一》历年真题10-01

1、 下列业务中免征增值税的是（）。 （单选题）

A. 残疾人福利企业销售自产产品

B. 民办职业培训机构的培训业务

C. 残疾人福利机构提供的育养服务

D. 单位销售自建住房

试题答案：C

2、 下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。 （单选题）

A. 采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B. 委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C. 将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D. 卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

试题答案：C

3、 某企业20x4年购买一辆汽车，支付含增值税车价款15万元，随车另支付装饰费、工具件和零配件费合计2.55万元。使用2年后，由于质量问题，该车退回经销商。则应退还该企业车辆购置税（）万元。 （单选题）

A. 1.50

B. 1.40

C. 1.20

D. 1.03

试题答案：C

4、 下列行为，属于增值税视同销售的有（）。 （多选题）

A. 在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B. 将外购的货物抵付员工工资

C. 将自产货物作为股利分配给股东

D. 将外购的货物用于集体福利

E. 将委托加工收回的货物用于个人消费

试题答案：A,C,E

5、 （一）2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。要求：根据上述资料，回答下列问题：W项目清算后应补缴土地增值税（  ）万元。 （不定项题）

A. 5911.22

B. 7945.07

C. 7961.32

D. 5922.46

试题答案：D