2021注册税务师《涉税服务与实务》真题模拟01-15

1、某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。（单选题）

A. 2.76

B. 3.46

C. 3.51

D. 3.85

试题答案：A

2、

根据企业所得税的有关规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的有(    )。

A. 逾期偿还贷款的银行罚息

B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息

C. 金融企业的各项存款利息支出

D. 企业经批准发行债券的利息支出

E. 企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息

试题答案：A,C,D

3、

增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（    ）。

A. 固定资产

B. 应交税费—应交增值税（进项税额）

C. 应交税费—应交增值税（减免税款）

D. 递延收益

E. 其他收益

试题答案：C,E

4、下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（　　）。（多选题）

A. 支付给独立董事的董事费

B. 支付给职工的过节费和旅游费

C. 支付给供销人员的年度考核奖金

D. 个人独资企业支付给投资者的工资

E. 个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

试题答案：B,C

5、

企业发生的下列资产损失中，应采用清单申报的方式向税务机关申报在企业所得税
前扣除的有（  ）。

A. 企业在正常经营管理活动中，按照市场价格销售固定资产的损失

B. 企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C. 企业因自然灾害导致的库存商品毁损的损失

D. 企业通过证券市场按照市场价买卖股票发生的损失

E. 企业因管理不善导致的原材料丢失的损失

试题答案：A,B,D