2024涉税服务与实务真题模拟04-09

1、增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是（　　）。（单选题）

A. 应交税费—应交增值税

B. 应交税费—未交增值税

C. 以前年度损益调整

D. 应交税费—增值税检查调整

试题答案：D

2、某纳税人2014年6月18日开业，2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（）。（单选题）

A. 2014年1月1日～2014年12月31日

B. 2014年6月1日～2014年12月31日

C. 2014年6月18日～2014年12月31日

D. 2014年7月1日～2014年12月31日

试题答案：B

3、

税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（    ）。（2016年）

A. 将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

B. 因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费

C. 因物价上涨，销货方向购买方收取的差价补贴

D. 购货方违约延期付款支付的利息

试题答案：A

4、某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）（多选题）

A. 将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）

B. 外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢贷：库存商品

C. 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）

D. 将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）

E. 将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）

试题答案：A,D,E

5、除按照规定不需要发给税务机关登记证件的以外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有()。（多选题）

A. 开立银行账户

B. 申请减税、免税、退税

C. 领购发票

D. 办理停业、歇业

E. 办理工商登记

试题答案：A,B,C,D