2024涉税服务与实务真题模拟04-11

1、某运输企业为增值税一般纳税人（2013年8月1日开始“营改增”），2014年10月销售已使用2年的卡车一辆，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，购入时进项税已正常抵扣，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是()。（单选题）

A. 销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元

B. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车无需缴纳增值税

C. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元

D. 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税2307.49元

试题答案：C

2、下列个人收入，属于纳税人应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税的有()。（多选题）

A. 张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入

B. 王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入

C. 陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D. 演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

E. 供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

试题答案：A,B

3、税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。（多选题）

A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

D. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时

E. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

试题答案：A,B,E

4、

下列关于印花税的表述，正确的有（    ）。

A. 当一份凭证应纳税额超过500元时，可 采用“汇贴”的方式代替贴花

B. 母子公司（工业企业）之间签订的借款合同，不需要缴纳印花税

C. 印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括鉴定人

D. 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率

E. 同一种类应税凭证需要频繁贴花的，纳税人可以选择按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限最长不超过3个月

试题答案：A,B,C,D

5、最高开票限额申请审批，纳税人应提供资料（）（多选题）

A. 《税务行政许可申请表》

B. 《最高开票限额申请表》

C. 单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料

D. 发票领购簿

试题答案：A,B,C