2020注册税务师《涉税服务与实务》真题模拟10-18

1、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（  ）。（单选题）

A. 委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B. 委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C. 委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

D. 委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

试题答案：A

2、属于按“购销合同”税目计算缴纳印花税的是：（单选题）

A. 技术转让合同

B. 非专利技术转让合同

C. 专利申请权转让合同

D. 专有技术使用权转让合同

E. 专利实施许可合同

F. 商品房销售合同

G. 设备转让合同

试题答案：G

3、某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（    ）。(2016年)（单选题）

A. 2015年8月11日至2015年12月31日

B. 2015年8月1日至2015年12月31日

C. 2015年9月1日至2015年12月31日

D. 2015年1月1日至2015年12月31日

试题答案：A

4、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起（ ）日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。（单选题）

A. 10

B. 15

C. 20

D. 30

试题答案：B

5、2014年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2006年12月自建，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0，厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元（不考虑城建税、教育费附加以及土地增值税），则下列会计处理中正确的有（）。（多选题）

A. 借：固定资产清理750累计折旧450贷：固定资产1200

B. 借：银行存款1000贷：营业外收入1000

C. 借：固定资产清理6贷：应交税费-应交营业税6

D. 借：固定资产清理195贷：营业外收入195

E. 借：固定资产清理50贷：应交税费-应交营业税50

试题答案：A,D,E