2023税法一真题模拟10-30

1、

甲农机生产企业为增值税小规模纳税人，2019年4月发生如下业务：
(1)购进零部件A，取得增值税专用发票注明的价款为1000元，增值税130元。
(2)购进零部件B，取得普通发票注明的价税合计金额为2260元，委托运输企业将该零部件运回企业仓库，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)进口零部件C，买价为20000元，该批零部件运抵我国境内输入地点起卸前发生运输费、保险费共计1000元。在境外缴纳各种税金3000元（已包含在买价中），取得境外相关完税证明，已知关税税率为20%。(4)销售农机整机2台，开具普通发票，取得价税合计金额72100元。
(4)提供农机修理劳务，申请税务机关代开增值税专用发票，注明的修理费1500元。
(5)销售自己使用的包装箱，开具普通发票，取得价税合计金额5150元。
(7)销售自己使用的一辆货车，开具普通发票，取得价税合计金额61800元，纳税人未放弃减税权。
下列关于甲农机生产企业销售农机整机应缴纳的增值税，正确的是()。

A. 72100÷(1+3%)x3%=2100（元）

B. 72100÷(1+10%)×10%=6554.55（元）

C. 72100÷(1+13%)×13%=8294.69（元）

D. 72100÷(1+9%)x9%=5953.21（元）

试题答案：A

2、

下列各项中，不属于税法失效的类型的是()。

A. 新税法代替旧税法

B. 直接宣布废止某项税法

C. 税法本身规定废止的日期

D. 税法本身与其他法规冲突

试题答案：D

3、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（　　）。（单选题）

A. 某商场为某服装厂代销服装

B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C. 某企业将外购的水泥用于不动产在建工程

D. 某企业在资产重组过程中通过出售方式将货物转让给其他单位

试题答案：A

4、

根据营业税改征增值税的有关规定，下列各项中，属于增值电信服务的有()。

A. 利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务

B. 出租带宽、波长

C. 出售带宽、波长

D. 利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务

E. 卫星电视信号落地转接服务

试题答案：D,E

5、根据相关规定，下列关于资源税的纳税地点，表述正确的有()。（多选题）

A. 资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

B. 跨省开采的，在开采所在地纳税

C. 扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳

D. 省内开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳

E. 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，应一律向开采所在地主管税务机关纳税

试题答案：A,B,C