2023税法一真题模拟12-02

1、

位于市区的某房地产开发公司于2017年5月至2018年6月开发某住宅项目，发生相关业务如下：
(1) 2017年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。
(2)支付开发间接费用等50万元、支付建筑企业工程款800万元（合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票）。
(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元（不能提供金融机构贷款证明）。
(4) 2018年6月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截至2018年6月底共销售可售建筑面积的80%，取得不含税收入3831. 35万元。剩余的建筑面积当年转为自用，公司按照规定办理了土地增值税清算手续。
已知：在计算土地增值税时允许税前扣除的税金合计20. 24万元；当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
(2) 2018年6月进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额合计为()万元。

A. 1090.2

B. 1266.2

C. 1539.2

D. 1559. 44

试题答案：D

2、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（　　）万元。[2010年真题]（单选题）

A. 18.00

B. 20.00

C. 22.00

D. 22.10

试题答案：B

3、下列表述符合税法有关规定的是（　　）。（单选题）

A. 纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

B. 纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

C. 采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

D. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据

试题答案：B

4、某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务： （1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元； （2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元； （3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元； （4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还； （5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元； （6）出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元； （7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%） 根据以上资料，回答下列问题： 该化妆品厂当月应纳城建税和教育费附加为（）元。（不含委托加工环节）（单选题）

A. 57125.48

B. 65244.18

C. 65695.78

D. 56275.48

试题答案：D

5、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的有（　　）。（多选题）

A. 税收监督权

B. 申请延期缴纳税款权

C. 申请退还多缴税款权

D. 拒绝税务检查权

E. 税收法律救济权

试题答案：A,B,C,E