2023税法一真题模拟12-11

1、甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为260元。下列正确的是（　　）。（成本利润率5%）（单选题）

A. 甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B. 甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C. 甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D. 甲企业应纳增值税7735元，应纳消费税18450元

试题答案：D

2、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（　　）。（单选题）

A. 某商场为某服装厂代销服装

B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C. 某企业将外购的水泥用于不动产在建工程

D. 某企业在资产重组过程中通过出售方式将货物转让给其他单位

试题答案：A

3、

关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是（）。

A. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

B. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

C. 收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

试题答案：D

4、下列转让房地产所获得的经济利益中，应计入转让房地产收入中的有（　　）。（多选题）

A. 外汇

B. 银行承兑汇票

C. 实物

D. 有价证券

E. 代收费用

试题答案：A,B,C,D

5、

上述选项中，应征收增值税，不征收消费税的有：

A. 批发雪茄烟

B. 批发卷烟

C. 卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业

D. 卷烟批发企业销售卷烟给非卷烟批发企业

E. 零售钻石饰品

F. 零售珍珠项链

G. 出厂销售金项链

试题答案：A,C,F,G