2023税法一真题模拟12-16

1、

下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，说法正确的是()。

A. 可以结转至新纳税人处继续抵扣

B. 退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额

C. 不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额

D. 由原纳税人抵扣未抵扣的进项税额

试题答案：A

2、

根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（  ）。

A. 境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B. 境外单位向境内单位出租境外的厂房

C. 境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D. 境外单位向境内单位提供运输服务

试题答案：D

3、2012年10月，某手表生产企业销售H牌－1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌－2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）（单选题）

A. 52.80

B. 60.00

C. 132.80

D. 140.00

试题答案：B

4、关于税率及其形式，下列表述正确的有（　　）。（多选题）

A. 在超率累进税率下，边际税率等于平均税率

B. 在通常情况下，实际税率低于名义税率

C. 零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D. 定额税率不受课税对象价值量变化的影响

E. 在超额累进税率下，边际税率与平均税率一致

试题答案：B,C,D

5、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。客观原因包括（　　）。（多选题）

A. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

B. 增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

C. 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证导致增值税扣税凭证逾期

D. 企业经营业务繁忙，未能及时办理认证抵扣手续导致扣税凭证逾期

E. 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

试题答案：A,B,C,E