2023税法一真题模拟12-20

1、位于市区的酒厂（增值税一般纳税人）主要生产各种白酒、啤酒。2016年8月份发生经济业务如下： （1）将库存酒精（账面成本合计为190000元）发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费59000元，加工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价）； （2）销售自产瓶装白酒1500箱，含税单价每箱500元，另收取品牌使用费18000元； （3）销售自产散装白酒13吨，不含税单价每吨7000元，收取包装物押金15540元，双方议定6个月后押金退还； （4）销售自产啤酒16吨，含税单价每吨3880元，另外收取啤酒的包装物押金5000元； （5）用自产散装白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料，双方不再支付价款，双方互开增值税专用发票； （6）将本公司生产的瓶装白酒赠送给关联单位85箱，奖励给本公司职工25箱； （7）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期耗用的电费，取得专用发票，注明价款为180000元。经核算，本期职工浴室和食堂耗用电为总电量的1／5。 其他资料：上述白酒每箱规格为1斤×12瓶；白酒从价消费税税率20％，从量定额消费税为0.5元／斤。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，该酒厂的散装白酒平均价格为7000元/吨（不含税），最高售价为7800元/吨（不含税）计算结果小数点后保留2位数。 根据以上资料，回答下列问题： 该酒厂本月份应缴纳的增值税合计（）元。（单选题）

A. 41269.31

B. 53045.81

C. 156128.99

D. 0

试题答案：B

2、某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税()万元（实木地板消费税税率为5%）。（单选题）

A. 5

B. 20

C. 4.5

D. 8

试题答案：D

3、下列选项中，属于营业税改征增值税现代服务业的有()。（多选题）

A. 研发和技术服务

B. 信息技术服务

C. 物流辅助服务

D. 不动产租赁服务

E. 鉴证咨询服务

试题答案：A,B,C,E

4、下列选项中，属于“营改增”试点中应征增值税的“现代服务”有()。（多选题）

A. 鉴证咨询服务

B. 保险服务

C. 不动产租赁服务

D. 研发和技术服务

试题答案：A,C,D

5、依据增值税的有关规定，下列不属于境外单位和个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设立经营机构的，增值税扣缴义务人有（）。（多选题）

A. 境外个人

B. 购买者

C. 银行

D. 境外单位

E. 代理人

试题答案：A,C,D,E