2023税法一真题模拟12-23

1、计算题： 某日化企业（地处市区）为增值税一股纳税人，2013年10月发生如下业务： （1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。 （2）进口一批化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得货运增值税专用发票，本月生产领用进口化妆品的80％。 （3）将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。 （4）销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。 （5）将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。（化妆品成本利润率为5%） 本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。 根据上述资料回答下列问题。 2013年10月该企业国内销售环节应纳消费税（）万元。（单选题）

A. 25.20

B. 31.23

C. 59.40

D. 60.03

试题答案：B

2、某木制品生产企业系增值税一般纳税人，2016年6月销售实木地板，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售其他实木家具开具普通发票取得收入350万元，另将成本价为40万元的实木地板销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知实木地板的消费税率5%，则该厂本月应纳的消费税为（）万元。（单选题）

A. 5

B. 7

C. 7.5

D. 7.93

试题答案：C

3、北京某独立矿山到河北石家庄收购未税的锰矿石原矿，该独立矿山收购以后到山西太原销售，已知收购合同在天津签订。则该独立矿山代扣代缴资源税时，应当向（）主管税务机关缴纳。（单选题）

A. 北京

B. 天津

C. 太原

D. 石家庄

试题答案：D

4、下列选项中，属于营改增范围的有（）。（多选题）

A. 邮政业

B. 水路运输服务

C. 研发和技术服务

D. 增值电信服务

E. 建筑业

试题答案：A,B,C,D

5、下列说法符合消费税规定的有（　　）。[2013年真题]（多选题）

A. 以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征收范围

B. 以汽油、汽油组分调和生产的乙醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税

C. 以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税

D. 生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50％的纯生物柴油免征消费税

E. 成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗的自产成品油免征消费税

试题答案：B,C,E