2024中级财政税收历年真题12-31

1、 烟叶税的税率是（ ）。 （单选题）

A. 3％

B. 5％

C. 20％

D. 25％

试题答案：C

2、 事业单位处置国有资产、经主管部门审核后必须经（ ）批准。 （单选题）

A. 上级财政部门

B. 同级财政部门

C. 上级人民代表大会

D. 同级人民代表大会

试题答案：B

3、 某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（　　）万元。 （单选题）

A. 0.75

B. 1.50

C. 3.00

D. 3.75

试题答案：B

4、 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。 （多选题）

A. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B. 某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天

C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办完托收手续的当天

D. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

E. 某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的某天

试题答案：A,B,C,D

5、 根据材料，回答{TSE}题。
某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款   12700
      贷：资本公积   11700
      其他业务收入   1000
(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：
借：银行存款  2340
      贷：其他应付款  2340
(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬  1000
      贷：库存商品  1000
(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程  10000
      贷：原材料  10000
{TS}该企业销售给X企业产品，正确的涉税处理为（ ）。 （不定项题）

A. 计算增值税销项税额

B. 其进项税额作转出处理

C. 其进项税额不得抵扣

D. 按对外售价计算主营业务收入

试题答案：A,D