2024税法一真题模拟01-17

1、出口货物的完税价格应该包括（）。（单选题）

A. 出口关税

B. 支付给境外的佣金

C. 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

D. 工厂至离境口岸的运输、保险费

试题答案：D

2、正常使用本开票软件进行了一定时间的业务处理之后（）使用开始初始化功能。（单选题）

A. 能

B. 不能

试题答案：B

3、企业无形资产的摊销，符合企业所得税法的有（）。（多选题）

A. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

B. 无形资产的摊销年限不得低于10年

C. 投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销

D. 外购商誉的支出可以按照合同约定的使用年限分期摊销

E. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

试题答案：A,B,C,E

4、甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2013年10月发生以下经济业务： （1）进口一批酒精，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将酒精运回企业，本月领用其中的80%用于继续生产白酒，剩余20%对外销售，取得不含税销售收入40万元。 （2）进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为36万元，关税税率25%，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回企业，将其作为固定资产供管理部门业务接待使用。 （3）向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金8.5万元。 （4）采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23.4万元。 （5）将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨，最低不含税销售价格为2.2万元/吨，平均不含税销售价格为2.5万元/吨，最高不含税销售价格为3万元/吨。 （6）生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1.5万元。其他相关资料：酒精的消费税税率为5%，小汽车的消费税税率为9%；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列关于甲酒厂销售和领用进口酒精业务的税务处理表述中，正确的有（）。（多选题）

A. 甲酒厂对外销售进口的酒精，不征收消费税

B. 甲酒厂对外销售进口的酒精，应缴纳消费税

C. 甲酒厂生产白酒领用的酒精，可以按照生产领用量抵扣进口环节已纳的消费税

D. 甲酒厂生产白酒领用的酒精，不能抵扣进口环节已纳的消费税

试题答案：A,D

5、以下关于土地增值税的表述中，正确的有（　　）。（多选题）

A. 以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

B. 税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

C. 房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

D. 纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

E. 纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

试题答案：A,D,E