2024涉税服务与实务历年真题03-23

1、

某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。

（单选题）

A. 2015年8月11日至2015年12月31日

B. 2015年9月1日至2015年12月31日

C. 2015年8月1日至2015年12月31日

D. 2015年1月1日至2015年12月31日

试题答案：A

2、

下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（  ）

（单选题）

A. 烟草制造业

B. 新能源汽车制造业

C. 房地产业

D. 娱乐业

试题答案：B

3、

个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（ ）。

（单选题）

A. 按月减除税法规定的生计费

B. 承包者的工资

C. 企业所得税

D. 上交的承包费

试题答案：A

4、

加湿器作为福利发放员工，成本2万，市场不含税价5万，增值税率17%。下列会计处理正确的是（ ）。

（单选题）

A. 借：应付职工薪酬一一非货币性福利 28500 货:主营业务成本 20000 应交税费--应交增值税（销项税额） 8500

B. 借:应付职工薪酬一一非货币性福利 58500 货：主营业务收入 50000 应交税费一一应交増值税（销项税额） 8500

C. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 53400 贷：主营业务收入 50000 应交税费一一应交增值税（销项税额） 3400

D. 借：应付职工薪酬一非货币性福利 23400 贷：主营业务成本 20000 应交税费一应交增值税（销项税额） 3400

试题答案：B

5、

关于印花税的说法，下列表述中正确的是（ ）。

（单选题）

A. 某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月不含税租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000* 1‰=20（元）

B. 房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

C. 某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

D. 某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，应以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

试题答案：D