2024涉税服务与实务历年真题03-29

1、

加湿器作为福利发放员工，成本2万，市场不含税价5万，增值税率17%。下列会计处理正确的是（ ）。

（单选题）

A. 借：应付职工薪酬一一非货币性福利 28500 货:主营业务成本 20000 应交税费--应交增值税（销项税额） 8500

B. 借:应付职工薪酬一一非货币性福利 58500 货：主营业务收入 50000 应交税费一一应交増值税（销项税额） 8500

C. 借：应付职工薪酬——非货币性福利 53400 贷：主营业务收入 50000 应交税费一一应交增值税（销项税额） 3400

D. 借：应付职工薪酬一非货币性福利 23400 贷：主营业务成本 20000 应交税费一应交增值税（销项税额） 3400

试题答案：B

2、

关于税务代理法律责任的说法，正确的是（ ）

（单选题）

A. 税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

B. 违反委托代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

C. 税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D. 税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任

试题答案：B

3、

下列合同中，属于印花税征税范围的是（ ）。

（单选题）

A. 供用电合同

B. 融资租赁合同

C. 人寿保险合同

D. 法律咨询合同

试题答案：B

4、

关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是(    )。

（单选题）

A. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B. 某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到贷款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日

C. 某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天

D. 某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天

试题答案：C

5、

下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的（ ）。

（多选题）

A. 给排水设施

B. 分体式空调

C. 消防设备

D. 地下停车场

E. 智能化楼宇设备

试题答案：A,C,D,E