2024涉税服务与实务历年真题03-31

1、

关于税务代理法律责任的说法，正确的是（ ）

（单选题）

A. 税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

B. 违反委托代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

C. 税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D. 税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任

试题答案：B

2、

下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是（ ）。

（单选题）

A. 月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的物流铺助业小规模纳税人

B. 月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的鉴证咨询业小规模纳税人

C. 月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的房地产开发小规模纳税人

D. 月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的制造业小规模纳税人

试题答案：B

3、

增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（ ）贷方。

（单选题）

A. 应交税费——应交增值税（销项税额）

B. 应交税费——简易计税

C. 应交税费——未交增值税

D. 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

试题答案：B

4、

关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（ ）。

（单选题）

A. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B. 某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日， 纳税义务发生时间为5月30日

C. 某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天

D. 某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天

试题答案：C

5、

领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化时，下列说法正确的有( )。

（多选题）

A. 注册资本发生变化，企业应向主管税务机关申请变更

B. 财务负责人发生变化，企业应向主管税务机关申请变更

C. 核算方式发生变化，企业应向主管税务机关申请变更

D. 法定代表人发生变化，企业应向工商登记机关申请变更

E. 生产经营地发生变化，企业应向工商登记机关申请变更

试题答案：B,C,D