2021税法一真题模拟06-18

1、该企业当期增值税的销项税额为（　　）元。（单选题）

A. 64129.12

B. 41526.33

C. 57859.20

D. 46026.33

试题答案：A

2、利用开票系统开具发票时，（）是由开票人填制的。（单选题）

A. 购方税号

B. 销方税号

C. 发票号码

D. 开票日期

试题答案：A

3、某进出口公司2014年8月进口一批货物，成交价格35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9月28日缴纳进口环节的税金，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金()万元。（单选题）

A. 4.23

B. 2.12

C. 12.32

D. 12.16

试题答案：D

4、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有()。（多选题）

A. 纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据

B. 纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据

C. 纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据

D. 纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据

E. 纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据

试题答案：B,D,E

5、关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有()。（多选题）

A. 某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

B. 某汽车厂自产自用3辆小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天

C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

E. 某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

试题答案：A,C,D