2021中级财政税收真题模拟06-19

1、企业租赁或承包给他人经营的，以()为增值税纳税人。（单选题）

A. 承租人或承包人

B. 企业

C. 出租人

D. 机关团体

试题答案：A

2、甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。 (2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。 (3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。 (4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。 甲建筑工程公司应缴纳的增值税为（　）万元。（单选题）

A. 0

B. 19.23

C. 28.3

D. 34

试题答案：A

3、某企业2007年度相关资料如下：（1）拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；（2）某企业当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，该企业将其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；（3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；（4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用；另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题：2013年该企业应缴纳的车船税为（）元。（单选题）

A. 180

B. 240

C. 320

D. 400

试题答案：D

4、

甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（  ）元。

A. 1500

B. 1520

C. 2500

D. 2520

试题答案：D

5、

甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（  ）。

A. 借：银行存款 113 000 贷：主营业务收入 113 000

B. 借：银行存款 113 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费一应交增值税（销项税额） 13 000

C. 借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入 113 592.23 应交税费一应交增值税（销项税额） 3407.77

D. 借：银行存款 113000 贷：其他应付款 113 000

试题答案：B