2021涉税服务与实务历年真题10-11

1、

2019年5月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于13%税率的食品）并取得增值税专用发票，则该批农产品可抵扣的进项税额为（ ）。

（单选题）

A. 1000 元

B. 1200 元

C. 0 元

D. 1339 元

试题答案：A

2、

辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。

（单选题）

A. 15

B. 20

C. 30

D. 25

试题答案：D

3、

下列合同中，属于印花税征税范围的是(    )。

（单选题）

A. 供用电合同

B. 融资租赁合同

C. 人寿保险合同

D. 法律咨询合同

试题答案：B

4、

税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审查，发现该公司下列税务处理错误的是（ ）。

（单选题）

A. 将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额

B. 销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额

C. 进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税

D. 企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减

试题答案：C

5、

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）.

（单选题）

A. 借：应交税费一一未交增值税 100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

B. 借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000

C. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000

D. 借：应交税费一一未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000

试题答案：D