2021税法一真题模拟11-03

1、

某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.3万元，当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。（2017年考题改编）

A. 4.61

B. 3.23

C. 2.63

D. 1.93

试题答案：D

2、

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（    ）。

A. 将购买的货物用于个人消费

B. 将购买的货物投入生产

C. 将购买的货物无偿赠送他人

D. 将购买的货物用于集体福利

试题答案：C

3、对于主分机结构的开票系统，报税时()是正确的。（单选题）

A. 主、分机在各自的开票系统中独立抄税

B. 分机的报税数据必须先汇总到主机，由主机报税

C. 在报税系统应当先报各分机IC卡后，再报主机IC卡

D. BC均正确

E. AC均正确

试题答案：B

4、甲企业为某市一家酒厂（增值税一般纳税人），主要生产白酒、啤酒。2011年9月发生如下业务： （1）外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，运输途中发生合理损耗5%。 （2）向农民收购粮食，收购凭证注明买价40万元，支付运输费用3万元，取得运输发票。当月领用40%用于职工食堂，其余部分均用于生产白酒。 （3）外购酒精，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税10.2万元，当月领取80%用于勾兑生产白酒。 （4）向某商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20万元。 （5）向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0.28万元，共收取包装物押金13万元，收取代垫运费2万元，已将运输公司开具给超市的运费发票转交给该超市。 （6）将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10%，无同类产品市场价格。 （7）将20吨自产B牌白酒用于抵顶债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨，平均不含税销售价格为14万元/吨，最高不含税销售价格为18万元/吨。 （8）因包装物逾期未退，没收上季度出售啤酒收取的包装物押金10万元，以及上季度出售白酒收取的包装物押金30万元。 相关资料：酒精消费税税率5%；白酒消费税税率20%，定额税率每斤0.5元；啤酒每吨出厂价格在3000元（含3000元）以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 甲企业2011年9月应缴纳消费税（）万元。（单选题）

A. 199.65

B. 209.27

C. 211.67

D. 217.67

试题答案：C

5、经人民银行批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，应以取得的全部价款和价外费用，扣除()后的余额为销售额。（多选题）

A. 本金

B. 借款利息

C. 发行债券利息

D. 车辆购置税

试题答案：B,C,D