2020注册税务师《税法二》真题模拟10-16

1、某汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因市场变化，将购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。该厂共应缴纳印花税（）元。（单选题）

A. 1500

B. 6500

C. 7000

D. 7500

试题答案：D

2、中国公民张某兄妹共4人，张某的父母均已过60周岁，同时张某还需赡养年迈的爷爷奶奶。2019年张某申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的赡养老人支出为()元。（单选题）

A. 6000

B. 12000

C. 18000

D. 24000

试题答案：B

3、某公司2014年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例）要求：根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。业务（2）该企业投资的房产2014年应纳房产税()万元。（单选题）

A. 3.6

B. 2.85

C. 2.48

D. 2.24

试题答案：B

4、在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有()。（2017年）（多选题）

A. 企业发生的诉讼费用

B. 企业向银行支付的罚息

C. 企业支付的合同违约金

D. 企业缴纳的企业所得税税款

E. 企业向投资者支付的股息、红利

试题答案：A,B,C

5、居民企业具有下列（）情形之一的，应核定征收企业所得税。（多选题）

A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C. 设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

E. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

试题答案：A,B,C,E