1、某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2014年发生的与我国境内相关的业务如下:(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得租金收入100万元。(2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得担保费收入20万元。(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得收入1000万元,转让时该土地的账面价值为800万元,计税基础为700万元。(4)以融资租赁的方式,出租一套设备给我国境内的D企业,共收取租金200万元,2014年12月租赁到期,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为()万元。(单选题)
A. 0
B. 5
C. 2
D. 4
试题答案:C
2、某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2014年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务,取得担保费收入20万元。 (3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得收入1000万元,转让时该土地的账面价值为800万元,计税基础为700万元。 (4)以融资租赁的方式,出租一套设备给我国境内的D企业,共收取租金200万元,2014年12月租赁到期,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为()万元。(单选题)
A. 0
B. 5
C. 2
D. 4
试题答案:C
3、关于车船税的纳税义务发生时间,下列说法正确的是( )。(多选题)
A. 纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期当月
B. 纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期次月
C. 未办理登记手续的以购置发票开具时间当月
D. 未办理登记手续的以购置发票开具时间次月
E. 对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的,由主管地方税务机关核定
试题答案:A,C,E
4、下列企业所得税收入确认时间正确的有( )。(多选题)
A. 以分期付款方式销售货物的,以实际收到款项的日期确认收入的实现
B. 企业受托加工制造大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完工的工作量确认收入的实现
C. 接受捐助收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
D. 特许权使用费收入,按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
E. 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
试题答案:B,C,E
5、某单位2012年购置一批商品房销售给职工,职工李刚3月份以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元),李刚每月工资4500元。对李刚当月的税务处理正确的有( )。(多选题)
A. 应缴纳个人所得税11445元
B. 应缴纳个人所得税11475元
C. 应按房屋差价金额除以12的商数确定低价购房应纳个人所得税适用的税率
D. 应按照全年一次性奖金的计税方法计征低价购房应纳的个人所得税
E. 应按照其他所得的计税方法计征低价购房应纳的个人所得税
试题答案:B,C,D
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