2024税法二真题模拟04-11

1、某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为()万元。（单选题）

A. 0

B. 5

C. 2

D. 4

试题答案：C

2、某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下： （1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。 （2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 （3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。 （4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。（单选题）

A. 0

B. 5

C. 2

D. 4

试题答案：C

3、关于车船税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（　　）。（多选题）

A. 纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期当月

B. 纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期次月

C. 未办理登记手续的以购置发票开具时间当月

D. 未办理登记手续的以购置发票开具时间次月

E. 对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定

试题答案：A,C,E

4、下列企业所得税收入确认时间正确的有（　　）。（多选题）

A. 以分期付款方式销售货物的，以实际收到款项的日期确认收入的实现

B. 企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完工的工作量确认收入的实现

C. 接受捐助收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

D. 特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现

E. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

试题答案：B,C,E

5、某单位2012年购置一批商品房销售给职工，职工李刚3月份以30万元的价格购买了其中一套（单位原购置价36万元），李刚每月工资4500元。对李刚当月的税务处理正确的有（　　）。（多选题）

A. 应缴纳个人所得税11445元

B. 应缴纳个人所得税11475元

C. 应按房屋差价金额除以12的商数确定低价购房应纳个人所得税适用的税率

D. 应按照全年一次性奖金的计税方法计征低价购房应纳的个人所得税

E. 应按照其他所得的计税方法计征低价购房应纳的个人所得税

试题答案：B,C,D