2024税法二真题模拟04-17

1、

中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：
(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。
(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。
(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。
(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。
其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
张某1月工资收入被预扣预缴个人所得税()元。

A. 699

B. 729

C. 759

D. 789

试题答案：A

2、

下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（　）。（2018年）

A. 设备测试合同

B. 专利申请转让合同

C. 专利实施许可合同

D. 专利权转让合同

试题答案：B

3、陈某2014年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入10万元，提供的原值凭证上注明限售股原值为5万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务陈某应缴纳个人所得税()元。（单选题）

A. 20000

B. 5840

C. 19940

D. 9940

试题答案：D

4、

以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是()。

A. 在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

B. 应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

C. 可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

D. 应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额

试题答案：C

5、下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有()。（多选题）

A. 如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税

B. 在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税

C. 个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税

D. 对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用

E. 股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税

试题答案：A,C,E