2024税法二真题模拟04-09

1、某加工企业2014年11月发生以下业务： （1）11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料； （2）11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元； （3）11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0.8%； （4）11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。要求：根据上述资料回答下列问题。 该企业11月2日与甲企业签订以货换货合同应缴纳印花税（）元。（单选题）

A. 3600

B. 6000

C. 7200

D. 12000

试题答案：C

2、

某商贸企业2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元，购置固定资产发生支出450万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。

A. 200

B. 120

C. 650

D. 570

试题答案：B

3、

2019年退休公民张某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2019年张某应缴纳个人所得税()元。（2015年考题改编）

A. 0

B. 180

C. 305

D. 72

试题答案：B

4、

企业缴纳的下列税款中，可以作为税金及附加在企业所得税税前扣除的有()。

A. 契税

B. 房产税

C. 增值税

D. 土地增值税

E. 印花税

试题答案：B,D,E

5、下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（　　）。（多选题）

A. 个人取得特许权经济赔偿收入

B. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D. 某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

E. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

试题答案：A,B,C,D