2022涉税服务与实务真题模拟06-29

1、

某汽车销售公司2018年度实现会计利润总额8000万元，其“财务费用”科目本年度借方发生额为200万元，为按照10%的年利率向非关联企业甲公司拆借资金2000万元全年所发生的利息费用。该汽车销售公司准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对乙企业的同期同类实际贷款年利率为8%，而银行同期同类基准贷款利率为6%，假设不考虑其他纳税调整事项，该汽车销售公司2018年度最少应缴纳企业所得税（  ）万元。

A. 2000

B. 2010

C. 2020

D. 1970

试题答案：B

2、涉税鉴证事项符合下列（　　）条件，税务师应当出具无保留意见的鉴证报告。（多选题）

A. 鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定

B. 税务师已经按照相关规定制定了有关业务准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制

C. 经过咨询对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定

D. 涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确

E. 税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额

试题答案：A,B,E

3、关于纳税评估，下列说法正确的是（）。（多选题）

A. 纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负责

B. 纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

C. 纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税等税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理

D. 纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以作为行政复议和诉讼依据

E. 纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

试题答案：C,E

4、下列有关办理税务登记的做法，正确的有（　　）。（多选题）

A. 纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告

B. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C. 纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件

D. 纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

试题答案：A,D

5、下列关于增值税的纳税审核中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。（多选题）

A. 某商业企业将购入货物用于总部招待所

B. 某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工

C. 某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票

D. 某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证

E. 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

试题答案：A,C