2022涉税服务与实务真题模拟07-01

1、某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金等”不反映的税金或附加是（）。（单选题）

A. 印花税

B. 营业税

C. 教育费附加

D. 城建税

试题答案：A

2、对于审查方法的选择，下列理解不正确的是()。（单选题）

A. 详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人.扣缴义务人

B. 抽查法适用于经济业务量较大的纳税人.扣缴义务人

C. 核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况

D. 控制计算法通常需要配合其他方法使用

试题答案：C

3、税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。（多选题）

A. 企业发给员工的过节费

B. 企业发放给员工的防暑降温费

C. 企业发放给职工的伙食补助费

D. 企业发放的被辞退职工的补偿金

E. 企业发放的退休职工的费用

试题答案：A,C,D,E

4、下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（）。（多选题）

A. 销项税额

B. 奖励费

C. 产品优质费

D. 迟付货款利息

E. 返还利润

试题答案：B,C,D,E

5、下列关于纳税审查方法的陈述，错误的有（）。（多选题）

A. 逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法

B. 查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法

C. 详查法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法

D. 控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法

E. 抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查

试题答案：A,C