2023涉税服务与实务真题模拟10-31

1、2013年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2014年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2014年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（）万元。（单选题）

A. 3.75

B. 2.5

C. 4.38

D. 5.83

试题答案：C

2、《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）业务在本栏中反映。（多选题）

A. 某工业企业发生了材料被雷击造成的损失

B. 某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的厂房建设项目中

C. 某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方，取得税务机关开具的红字专用发票通知单注明的进项税额

D. 某商场开具普通发票收到的平销返利

E. 将劳保用品用于职工食堂

试题答案：B,C,E

3、下列关于交通运输有关的增值税规定中正确的有（）。（多选题）

A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按服务业征收营业税

B. 远洋运输企业提供的程租业务，按水路运输服务征收增值税

C. 远洋运输企业提供的光租业务，按水路运输服务征收增值税

D. 航空运输企业的干租业务，属于有形动产经营性租赁

E. 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税

试题答案：B,D,E

4、税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。（多选题）

A. 以应税消费品换取生产资料和消费资料

B. 以应税消费品抵偿债务

C. 以应税消费品支付代购手续费

D. 将应税消费品用于在建工程

E. 以应税消费品用于投资

试题答案：A,B,C,E

5、注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是()。（多选题）

A. 技术开发合同

B. 专利证

C. 技术咨询合同

D. 专有技术使用权转移书据

E. 非专利技术转让

试题答案：A,C,E