2023涉税服务与实务真题模拟11-05

1、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。（单选题）

A. 酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利

B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车

C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D. 地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板

试题答案：D

2、某企业2013年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是()万元。（单选题）

A. 50

B. 35

C. 24.80

D. 19.80

试题答案：D

3、

某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额23400元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费2_元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（ ）。

A. 借：原材料 200000应交税费一应交增值税（进项税额）23400贷：本年利润 203400银行存款 20000

B. 借：原材料 200000应交税费一应交增值税（进项税额）23400贷：营业外收入 203400银行存款 20000

C. 借：原材料 198348. 62应交税费一应交增值税（进项税额）25051. 38贷：本年利润 203400银行存款 20000

D. 借：原材料 198348.62应交税费一应交增值税（进项税额）25051. 38贷：营业外收入 203400银行存款 20000

试题答案：B

4、

关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法不正确的是（  ）。

A. 小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

B. 小规模纳税人（非房企）销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C. 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税

D. 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额

试题答案：C

5、某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元（单选题）

A. 40000

B. 78000

C. 135000

D. 160000

试题答案：D