2023涉税服务与实务真题模拟11-07

1、税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。（单选题）

A. 金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1

B. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C. 金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1

D. 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除

试题答案：B

2、某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；不动产对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（企业经营货物适用增值税税率为17%）（单选题）

A. 8954

B. 8690

C. 10700

D. 10720

试题答案：D

3、诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理，在执业期间，下列事项符合《税务师管理暂行办法》规定的是（）。（单选题）

A. 李某购买了兴隆公司10000股股票

B. 双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10%的比例提成

C. 由于李某实务繁忙，委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章

D. 要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

试题答案：D

4、

下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有（    ）。（2014年）

A. 伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

B. 税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的罚款

C. 税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告

D. 纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金

E. 骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

试题答案：A,B,D,E

5、分析税收政策适用条款，是进行税务咨询服务的核心，在实际咨询服务中，应注意的问题有（　　）。（多选题）

A. 税收政策适用时效

B. 主管税务机关的态度

C. 不同税种政策规定的差异

D. 税收政策制定原则和精神

E. 答复方式的选择

试题答案：A,C,D