2023涉税服务与实务真题模拟11-09

1、下列资源中，不征收资源税的是（　　）。（单选题）

A. 原煤

B. 盐

C. 森林

D. 原油

试题答案：C

2、以下情况可以开具增值税专用发票的是（）。（单选题）

A. 某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍

B. 某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品

C. 某服装厂外购服装发给职工作为福利

D. 某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车

试题答案：B

3、

某公司员工2019年5月因公出差，取得多张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明的票价合计8000元、燃油附加费合计600元。则该公司当月可以抵扣的进项税为（ ）元。

A. 660. 55

B. 710.09

C. 720

D. 774

试题答案：B

4、

下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（    ）。（2018年）

A. 税收滞纳金

B. 佣金和手续费支出

C. 捐赠支出

D. 业务招待费支出

试题答案：C

5、

某企业2018年11月进行内部审计时，发现企业2018年6月计提生产设备折旧时，应计折旧金额5800元，错计为2800元，企业采用表结法，且生产的产品尚未完工，下列会计调整分录正确的有（ ）。

A. 借：本年利润 3000贷：累计折旧 3000

B. 借：制造费用 3000贷：累计折旧 3000

C. 借：本年利润 5800贷：累计折旧 5800借：本年利润 2800 (红字）贷：累计折旧 2800 (红字〉

D. 借：库存商品 2800贷：累计折旧 2800

E. 借：制造费用 2800 (红字）贷：累计折旧 2800 (红字）借：制造费用 5800贷：累计折旧 5800

试题答案：B,E