2023税法一历年真题11-15

1、

某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，保管出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元：复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

（单选题）

A. 8.77

B. 0.77

C. 8.87

D. 0.62

试题答案：D

2、

2018年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元。另收取从矿区到车站运输费用3480元；将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5。钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税（  ）元。

（单选题）

A. 3250.00

B. 3900.00

C. 4192.50

D. 3897.00

试题答案：B

3、

下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。

（多选题）

A. 租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应予以计入

B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

C. 转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格

D. 留购的进口货样，以海关审定的留购价格作为完税价格

E. 运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格

试题答案：B,C

4、

关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）。

（多选题）

A. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B. 土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

C. 土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

D. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

E. 房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

试题答案：A,B,D

5、

某金店（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：
(1)1日—24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。
(2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。
(3)27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。
(4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元／克，无同类首饰售价。
已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务(2)应纳消费税（  ）元。

（不定项题）

A. 9401.71

B. 28000.00

C. 33333.33

D. 24137.93

试题答案：D