2024税法一历年真题01-07

1、

根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（  ）。

（单选题）

A. 烟叶税实行定额税率

B. 烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C. 没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税

D. 烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

试题答案：D

2、

下列行为中，免征土地增值税的有（）。

（多选题）

A. 企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

B. 企业以分期收款方式转让房产

C. 房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额20%

D. 王某转让一套居住6年的别墅

E. 个人之间互换自有居住用房产

试题答案：A,C,D,E

3、

该公司当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

（不定项题）

A. 2.66

B. 2.90

C. 3.80

D. 4.15

试题答案：B

4、

甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为 800 万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款 300 万元、契税 9 万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用 1 万元。
经房地产评估机构评定，该办公楼重新购建价格为 5000 万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用 10 万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为 4.5 万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收比率为 3%，地方教育附加征收比率为 2%。
根据以上资料，回答下列问题：
（3）在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（ ）万元。

（不定项题）

A. 2874.93

B. 2866.93

C. 2875.93

D. 2864.93

试题答案：C

5、

某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2018年6月发生如下业务：
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年6月至12月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。
已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为（  ）万元。

（不定项题）

A. 0

B. 792

C. 1320

D. 528

试题答案：C