2024税法一历年真题01-09

1、

我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。

（单选题）

A. 《税务部门规章制定办法》

B. 《宪法》和《立法法》

C. 《税收征收管理法》

D. 《立法法》

试题答案：B

2、

下列表述不符合税法有关规定的有（）。

（多选题）

A. 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

B. 工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税

C. 对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

D. 国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

E. 纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人必须适用零税率

试题答案：B,E

3、

下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有（）。

（多选题）

A. 因不可抗力因素导致受损的车辆

B. 行驶8万公里以上的试验车辆

C. 免税条件消失的车辆

D. 库存超过2年的车辆

E. 进口旧车

试题答案：A,B,E

4、

（一）
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2017 年 3 月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 44 万元。另在 B 市 C 县城提供建筑服务，取得含税收入 222 万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额 50 万元、税额 5.5 万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额 280 万元、税额 47.6 万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额 200 万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额 3 万元、税额 0.51 万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额 10 万元、税额 1.7 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额 5 万元、税额 0.85 万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料，回答下列问题：
（5）该企业当月在 A 市申报缴纳增值税（ ）万元。

（不定项题）

A. 13.56

B. 15.26

C. 13.35

D. 16.56

试题答案：A

5、

该公司业务（3）应缴纳消费税（）元。

（不定项题）

A. 10250.00

B. 13450.00

C. 15650.00

D. 22250.00

试题答案：B