1、
2014年2月,甲企业进口一批货物,海关审定货价折合人民币5460万元,支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元,埦内运费5万元,该批货物进口关税税率为10%,保险费无法确定,2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。
(单选题)A. 546.00
B. 550.00
C. 550.50
D. 551.65
试题答案:D
2、
2013年8月1日,甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境,海关于8月24日填发税款缴款书。下列关于甲企业进口该批货物的说法,正确的有()。
(多选题)A. 若甲企业将海关缴款书丢失,则进口该批货物的进项税额不得抵扣
B. 若甲企业在8月申请稽核对比,稽核期为8月、9月和10月
C. 甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款
D. 甲企业应于8月1日至8月15日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报
E. 甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比,否则进项税额不得抵扣
试题答案:B,C
3、
关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有( )。
(多选题)A. 从事金融商品转让的,为收到销售额的当天
B. 赠送不动产的,为不动产权属变更的当天
C. 以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天
D. 以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天
E. 扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
试题答案:B,D,E
4、
A加工厂应代收代缴的消费税为()元。
A. 12400.00
B. 18400.00
C. 14300.00
D. 14400.00
试题答案:D
5、
(二)
某油田企业(增值税一般纳税人)2018年7月发生如下业务:
(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元,购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付2018年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.96万元。
已知:原油资源税税率8%,本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述材料,回答下列问题:
关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )
A. 自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B. 开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C. 应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D. 将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E. 销售三次采油的原油免征资源税
试题答案:B,D
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