2024涉税服务与实务真题模拟03-26

1、（　　）流程是税收征收管理的中心环节。（单选题）

A. 税款征收

B. 税务登记

C. 税务稽查

D. 纳税申报

试题答案：A

2、

实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（    ）。（2016年）

A. 按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B. 为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

C. 支付行业协会的会费

D. 支付给业主的工资薪金

试题答案：D

3、税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。（单选题）

A. 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

B. 企业开发住宅和别墅，贷款向建设银行和工商银行借入，财务上将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

C. 企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税

试题答案：C

4、诚信税务师事务所接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，委派税务师李某作为项目经理，在执业期间，下列事项符合《税务师管理暂行办法》规定的是()。（单选题）

A. 李某购买了兴隆公司10000股股票

B. 双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10%的比例提成

C. 由于李某实务繁忙，委派其助理人员出具鉴证报告并代为签章

D. 要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

试题答案：D

5、九元牛奶厂为一般纳税人，2014年2月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，产品变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元（自来水厂按简易办法计算增值税），电费5000元，均已抵扣进项税额则企业在2月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（）元。（单选题）

A. 17000

B. 11115.52

C. 10415.52

D. 9250

试题答案：C