2024涉税服务与实务真题模拟03-28

1、项目组自提交业务结果之日起（）内将业务工作底稿归整为业务档案。（单选题）

A. 15日

B. 30日

C. 60日

D. 90日

试题答案：D

2、

2019年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。

A. 13.68

B. 14.13

C. 14.16

D. 14.25

试题答案：D

3、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。（单选题）

A. 价款金额

B. 报酬金额

C. 使用费金额

D. 研究开发费金额

试题答案：B

4、下列经济业务中，符合发票管理规定的有()。（多选题）

A. 销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票

B. 自制发票仅限于普通发票

C. 某企业当期增值税专用发票不够开具，向关联企业借用专用发票

D. 某企业按实际金额在发票联开具，存根联及记账联的数据小于实际金额的方式开具发票

E. 某商业企业零售劳保用品，应购货方的要求，开具了增值税专用发票

试题答案：A,B,E

5、某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。（多选题）

A. 第1行“营业成本”填列1270万元

B. 第1行“营业成本”填列1420万元

C. 第16行“营业外支出”填列10万元

D. 第17行“非流动资产处理损失”填列10万元

E. 第19行“债务重组损失”填列100万元

试题答案：A,D