2024涉税服务与实务真题模拟03-31

1、某市的某日化厂为增值税一般纳税人，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）（单选题）

A. 222.44

B. 322.15

C. 185.14

D. 149.07

试题答案：D

2、下列经济业务中，作为增值税一般纳税人的生产性企业，即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费—应交增值税（进项税额）”处理的是（　　）。（单选题）

A. 厂办公室购置办公用品

B. 运输队汽车发生修理

C. 生产车间新添生产用机床

D. 外购食用油发放给职工

试题答案：D

3、

根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（　）。

A. 共同责任

B. 民事责任

C. 连带责任

D. 刑事责任

试题答案：C

4、

下列关于税务师权利和义务的说法，错误的是（    ）。（2015年）

A. 税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

B. 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C. 税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D. 税务师有权以个人名义承接业务

试题答案：D

5、按比例分摊错误额的公式为（　　）。（单选题）

A. 分摊率=审查出的错误额/（期末材料结存成本＋期末在产品结存成本＋期末产成品结存成本＋本期销售产品成本）

B. 分摊率=审查出的错误额/（期末在产品结存成本＋本期销售产品成本）

C. 分摊率=审查出的错误额/（期末产成品结存成本＋本期销售产品成本）

D. 分摊率=审查出的错误额/（期末材料结存成本＋本期销售产品成本）

试题答案：A